Osztalékfizetés és Személyi Adózás Magyarországi Lakosoknak

A nettó jövedelem maximalizálása stratégiai tervezéssel

A Magyarországon élő cégtulajdonosok számára az Admiral Mauritius struktúra hatékony eszközt kínál a magyarországi társasági adó (TAO), a helyi iparűzési adó (HIPA) és a magas bérjárulékok együttes nyomásának enyhítésére.

A mechanizmus: Céges profit vs. Magánszemélyi jövedelem

Bár Magyarország a belföldi illetőségű magánszemélyeket a világszerte megszerzett jövedelmük alapján adóztatja, a struktúra elsődleges előnye a céges szintű adóteher drasztikus csökkentése, még az osztalék kifizetése előtt.

Közvetlen összehasonlítás:

Adónem Magyarországi Kft. struktúra Admiral Mauritius struktúra
Társasági adó 9% (TAO) + max 2% (HIPA) 3% (Tényleges kulcs)
Szolgáltatások ÁFA-ja 27% (Világelső) 0% (Szolgáltatás export)
Osztalékalap Magas adók és költségek utáni maradvány. 3% adó és optimalizált költségek utáni profit.
 

Az előny: Az adminisztrációs és marketing funkciók mauritiusi központba történő áthelyezésével a drága magyarországi rezsiköltségeket költséghatékony helyi tehetségekre cseréli (20 000 MUR/hó-tól). Az így keletkező mauritiusi profit után mindössze 3% adót kell fizetni, így sokkal nagyobb tőke marad az osztalék kifizetésére.

Magyarországi személyi adózás (SZJA és SZOCHO)

Amikor mauritiusi cégéből osztalékot kap magyarországi lakosként, az alábbiak érvényesek:

  1. 0% mauritiusi forrásadó: Mauritius nem von le adót az osztalék kifizetésekor. Ön a megállapított összeg 100%-át kapja meg.

  2. Személyi jövedelemadó (SZJA): A Magyarország és Mauritius közötti, a kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmény (2008. évi LXXXII. törvény) értelmében Önnek a standard 15% SZJA-t kell megfizetnie Magyarországon.

  3. Szociális hozzájárulási adó (SZOCHO): Jelenleg 13%, de rendkívül fontos, hogy ennek van egy felső korlátja (a mindenkori minimálbér 24-szerese). Ha az adóév során egyéb jövedelmei után már megfizette ezt a maximumot, a mauritiusi osztalék után már nem terheli további SZOCHO kötelezettség.

Stratégiai előnyök magyar tulajdonosoknak

  • Magas rezsiköltségek elkerülése: A magyarországi bérterhek és adminisztrációs költségek az európai átlag felett vannak. A mauritiusi hub megszünteti ezeket a kiadásokat, miközben biztosítja az adóhatóság által elvárt valós jelenlétet (Substance).

  • Adóhalasztott növekedés: Dönthet úgy is, hogy a profitot a mauritiusi cégben tartja és globális befektetésekre fordítja. Így a 15%-os magyar SZJA-t csak akkor kell megfizetnie, amikor ténylegesen osztalékot utal magának.

  • Jogi biztonság: Struktúránkat úgy alakítottuk ki, hogy ellenálljon a NAV vizsgálatainak. A fizikai jelenlét – iroda és bejelentett alkalmazott – biztosítja, hogy cégét ne minősítsék „offshore” jellegűnek vagy Külföldi Irányított Társaságnak (CFC).

Admiral Corporate Services Ltd – Nem csupán adót optimalizálunk, hanem megteremtjük a szabadságot vállalkozása globális növekedéséhez.